Vol.106 お好みはどちら?
孫がこれから小学校に入る。
大学を卒業するまでには、これくらいかかるだろう。
仮に、その分をまとめて贈与すれば、贈与税が課税されます。
その場合に使えるのが「教育資金の一括贈与を受けた場合の贈与税の非課税制度」です。
一定の条件に従って贈与した場合は、贈与した時点では1,500万円までについて、贈与税が非課税となります。
ただ、教育資金に使った証明が必要なので、領収書の提出が必要など、一定の手間がかかり、
例えば、受贈者が30歳になって、教育資金として使わなかった残額があると、
その残額について、贈与税が課税されます。
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○ 祖父母(贈与者)は、金融機関(注1)に子・孫(受贈者)名義の口座等を開設し、教育資金を一括して拠出。
この資金について、子・孫ごとに1,500万円(注2)を非課税とする。
○ 教育資金の使途は、金融機関が領収書等をチェックし、書類を保管。
○ 孫等が30歳に達する日に口座等は終了。
○ 平成25年4月1日から平成27年12月31日までの3年間の措置。
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先日、この制度が平成30年まで延長される方向という話を書きました。
ただ、扶養義務者間であれば、まとめて贈与せず、
必要な都度、必要な額を贈与した場合なら、そもそも贈与税は非課税です。
ポイントは、「必要な都度、必要な額を」で、教育費以外に生活費についても該当します。
では、学費については奨学金などで支払っていて、
将来、その奨学金の返済分を返済の都度、贈与してもらったらどうか。
この場合は、贈与税が課税されるでしょうね。
確かに、奨学金は学費として使ったもので、使途はハッキリしていますが、
「必要な都度、必要な額を」ではないですからね。
教育資金の一括贈与の非課税制度の手間をとるか、
その都度必要額を贈与する手間をとるか、
もし贈与するなら、あなたはどちら?