大阪の相続相談は北区西天満の税理士事務所

Vol.130　誕生秘話？

平成２８年からジュニアＮＩＳＡが登場するわけですが。

非課税となる口座へ預入れできる上限は、年間８０万円です。

この８０万円という微妙な数字が誕生するまでを、勝手に想像すると。

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Ａ氏：イギリスなんかじゃ、もっと活発に利用しているし。

Ｂ氏：いくらを上限にしようか？

Ａ氏：大人が年間１００万円だしねぇ・・・。

Ｃ氏：半額じゃ効果も低そうだし、大人の８掛けで８０万円でどうかなぁ？

Ａ氏：２０万円しか違わないってのは・・・。

Ｂ氏：じゃあ、大人の方を月１０万円×１２カ月の１２０万円にしたらどうかなぁ。

Ａ氏：なるほど、そしたら子供の１．５倍か！月１０万円てのもいい感じだね。

Ｃ氏：いいね。子供はお金持ってないから、資金は親などが贈与してもらおう。

Ｂ氏：８０万円なら、１１０万円の贈与税の基礎控除の枠に納まってるし、贈与しやすいね。

Ｃ氏：大人の上限１２０万円分の資金を贈与すると、贈与税がかかるって違いも作れるね。

Ａ氏：そうだね。あとさぁ、できれば、おじいちゃん、おばあちゃんが贈与してほしいね。

Ｃ氏：そうだったね。高齢者の資金を次の世代へ移すのが目的の一つだしね。

Ｂ氏：ほんと。大人版の利用者のほとんどが高齢者だし、市場も若返らせないとね。

Ａ氏：そうだね。説明資料も、贈与者をおじいちゃん、おばあちゃんをイメージして作るよ！

Ｂ氏：じゃあ、もらう方は赤ちゃんの絵だね♪ゼロ歳からでもできるって分かってもらいやすいし！

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そして、ジュニアＮＩＳＡが誕生・・・あくまで、勝手な想像ですが。

８０万円が上限ですから、ジュニアＮＩＳＡの資金だけの贈与なら、贈与税の申告は不要。

一点だけ、「３月３１日で１８歳になっている年の１月１日」より前（前年以前）に、

口座から引き出すと、その引き出した日に「株の譲渡をした」、「配当の支払いを受けた」

とみなされて、せっかく非課税となっていた利益に課税されてしまうので注意ですね。